Der Investitionsabzugsbetrag (IAB) nach § 7g EStG ermöglicht Arztpraxen, geplante Investitionen in bewegliche Wirtschaftsgüter schon vor der tatsächlichen Anschaffung steuermindernd geltend zu machen. Das ist ein mächtiges Instrument zur Liquiditätssteuerung und Steuerglättung. Stand: April 2026 gelten die durch das Jahressteuergesetz 2020 erhöhten Höchstbeträge unverändert.

IAB-Höchstbeträge und Fristen für Arztpraxen 2026

| Kennzahl | Wert | Rechtsgrundlage |

|---|---|---|

| Abzugsfähiger Anteil der geplanten Investition | 50 % | § 7g Abs. 1 EStG |

| Maximaler IAB je Betrieb (Gesamtbestand) | 200.000 € | § 7g Abs. 1 Satz 4 EStG |

| Begünstigte Wirtschaftsgüter | bewegliche, abnutzbare Anlagegüter | z.B. Medizintechnik, IT, PKW |

| Betriebsvermögensgrenze Freiberufler | 235.000 € (Bilanzsumme) | § 7g Abs. 1 Nr. 1c EStG |

| Nutzungspflicht im Betrieb (mind.) | 90 % betriebliche Nutzung | im Investitionsjahr |

| Investitionszeitraum (Frist) | 3 Jahre nach IAB-Jahr | § 7g Abs. 3 EStG |

| Rückgängigmachung bei Nicht-Investition | Verzinsung + Aufhebung | § 7g Abs. 3 EStG |

| Kombination mit Sonderabschreibung § 7g Abs. 5 | bis zu 20 % im ersten Jahr | zusätzlich möglich |

| Steuervorteil bei 50.000 € IAB (Steuersatz 42 %) | ca. 21.000 € Steuerersparnis | im Anwendungsjahr |

Quellen: § 7g EStG, BMF-Schreiben, Stand April 2026.

Einordnung

Der IAB ist besonders nützlich, wenn eine Praxis ein ertragreiches Jahr hatte und im Folgejahr größere Investitionen plant (z.B. neues Ultraschallgerät, MRT, IT-Infrastruktur). Wichtig: Die Investition muss innerhalb von drei Jahren tatsächlich erfolgen, sonst wird der IAB rückgängig gemacht und verzinst. Für gute Praxissteuerplanung empfiehlt sich, den IAB in Abstimmung mit dem Jahresabschluss zu nutzen. Weitere Artikel finden Sie in der Blog-Übersicht.

Methodik / Datengrundlage

Alle Angaben basieren auf § 7g EStG in der Fassung nach Jahressteuergesetz 2020 sowie aktuellen BMF-Schreiben. Die Betriebsvermögensgrenze gilt für Freiberufler mit Einnahmenüberschussrechnung; für bilanzierende Praxen gelten andere Grenzen.

In der Beratungspraxis von Ärzteversichert zeigt sich, dass der IAB eines der am häufigsten unterschätzten Steuergestaltungsinstrumente für niedergelassene Ärzte ist und besonders in der Wachstumsphase der Praxis erhebliche Liquiditätsvorteile bietet.

Quellen und weiterführende Informationen

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