Die Rürup-Rente (Basisrente) ist das steuerlich wirksamste Vorsorgeprodukt für selbständige Ärzte. Beiträge können bis zum gesetzlichen Höchstbetrag vollständig als Sonderausgaben abgesetzt werden. Stand: April 2026.
Rürup-Rente: Steuerersparnisse nach Einkommen 2026
| Jahreseinkommen (zvE) | Grenzsteuersatz | Rürup-Höchstbeitrag 2026 | Steuerersparnis bei Höchstbeitrag | Effektiver Eigenaufwand |
|---|---|---|---|---|
| 50.000 € | ca. 35 % | 27.566 € | ca. 9.648 € | ca. 17.918 € |
| 80.000 € | ca. 39 % | 27.566 € | ca. 10.750 € | ca. 16.816 € |
| 100.000 € | ca. 42 % | 27.566 € | ca. 11.578 € | ca. 15.988 € |
| 150.000 € | ca. 42 % | 27.566 € | ca. 11.578 € | ca. 15.988 € |
| 200.000 € | ca. 42 % | 27.566 € | ca. 11.578 € | ca. 15.988 € |
| 300.000 € | ca. 45 % (Reichensteuer) | 27.566 € | ca. 12.405 € | ca. 15.161 € |
Quelle: § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG, Höchstbetrag Basisrente 2026: 27.566 € (Einzelveranlagung) / 55.132 € (Zusammenveranlagung). Absetzbarkeit: 100 % seit 2023. Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag nicht berücksichtigt.
Beispiel bei Teilbeitrag (12.000 €/Jahr)
| Jahreseinkommen (zvE) | Grenzsteuersatz | Steuerersparnis | Effektiver Eigenaufwand |
|---|---|---|---|
| 80.000 € | 39 % | ca. 4.680 € | ca. 7.320 € |
| 150.000 € | 42 % | ca. 5.040 € | ca. 6.960 € |
| 300.000 € | 45 % | ca. 5.400 € | ca. 6.600 € |
Einordnung
Der steuerliche Effekt der Rürup-Rente ist besonders hoch, weil die Beiträge direkt das zu versteuernde Einkommen mindern, bevor der Steuersatz angewendet wird. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 % trägt der Staat effektiv 42 Cent von jedem investierten Euro. Die Rürup-Rente ist in der Auszahlungsphase wie eine gesetzliche Rente zu versteuern (nachgelagerte Besteuerung), was für Ärzte mit sinkendem Steuersatz im Ruhestand in der Regel günstiger ist.
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Methodik / Datengrundlage
Berechnungen basieren auf § 10 EStG in der Fassung 2026, den aktuellen Einkommensteuer-Grundtabellen und dem seit 2023 geltenden 100-Prozent-Abzug für Rürup-Beiträge. Der Höchstbetrag entspricht dem Höchstbeitrag zur gesetzlichen Rentenversicherung (knappschaftliche Rentenversicherung West).
In der Beratungspraxis von Ärzteversichert zeigt sich, dass Ärzte den Rürup-Höchstbetrag selten vollständig ausschöpfen, obwohl die Steuerersparnis die laufenden Kosten des Produkts in den meisten Fällen bei weitem übersteigt.
Quellen und weiterführende Informationen
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