3-Schichten-Modell der Altersvorsorge: Das ändert sich 2026

Ab 2026 sind Beiträge zur Basisversorgung (Schicht 1) – also Rürup-Rente und Versorgungswerk – zu 100 % als Sonderausgaben absetzbar. Gleichzeitig steigen die Höchstbeträge für die betriebliche Altersvorsorge (Schicht 2) auf 302 € monatlich steuerfrei. Für niedergelassene und angestellte Ärzte ergeben sich dadurch neue Optimierungsmöglichkeiten in allen drei Schichten.

Hintergrund

Das 3-Schichten-Modell gliedert die Altersvorsorge in Basisversorgung (Schicht 1: gesetzliche Rente, Versorgungswerk, Rürup), Zusatzversorgung (Schicht 2: bAV, Riester) und private Vorsorge (Schicht 3: private Rentenversicherung, ETF-Depot). Durch die steuerlichen Änderungen 2026 wird vor allem Schicht 1 attraktiver: Ärzte mit hohem Grenzsteuersatz profitieren von der vollen Absetzbarkeit besonders stark. In Schicht 2 ermöglicht der höhere Freibetrag zusätzliche Einzahlungen ohne Sozialabgabenbelastung.

Wann gilt das nicht?

Ärzte, die bereits den bisherigen Höchstbetrag in Schicht 1 ausschöpfen, profitieren nur marginal. Bei der Schicht-3-Vorsorge (z. B. ETF-Sparpläne) ändern sich die steuerlichen Rahmenbedingungen 2026 nicht wesentlich.

Ärzteversichert berät Mediziner individuell zur optimalen Gewichtung der drei Schichten unter Berücksichtigung der aktuellen Gesetzesänderungen.