Erbschaftsteuer bei Praxisübergabe: Erfahrungen und Tipps von Ärzten

Ärzte, die ihre Praxis erbschaftsteueroptimal übergeben haben, beginnen die Planung mindestens zehn Jahre vor dem geplanten Ruhestand, um Schenkungsfreibeträge mehrfach nutzen und die Betriebsvermögensverschonung gezielt einsetzen zu können. Die häufigsten Fehler sind zu späte Planung und fehlende Dokumentation des Praxiswerts.

Hintergrund

Bewährte Strategien: Schrittweise Übertragung von Praxisanteilen über zehn Jahre, um Freibeträge wiederholt zu nutzen. Bei Gemeinschaftspraxen die gesellschaftsvertraglichen Nachfolgeklauseln frühzeitig anpassen. Den ideellen Praxiswert (Goodwill) durch einen unabhängigen Gutachter bewerten lassen – die Finanzverwaltung akzeptiert typischerweise das modifizierte Ertragswertverfahren. Verwaltungsvermögen vor der Übergabe aus dem Betriebsvermögen herauslösen, um die Verschonung nicht zu gefährden. Ein Nießbrauchvorbehalt ermöglicht dem übergebenden Arzt weiterhin Einkünfte aus der Praxis.

Wann gilt das nicht?

Bei Praxisverkauf an fremde Dritte gelten Einkommensteuerregelungen (Veräußerungsgewinn), nicht Erbschaftsteuer. Auch bei geringem Praxiswert unter dem Freibetrag ist keine Optimierung nötig.

Ärzteversichert unterstützt Ärzte bei der langfristigen Nachfolgeplanung und koordiniert die Zusammenarbeit aller beteiligten Berater.