Welche steuerlichen Aspekte sind bei digitalen Gesundheitsanwendungen (DiGA) zu beachten?

Kosten, die Arztpraxen durch die Integration und Nutzung digitaler Gesundheitsanwendungen (DiGA) entstehen, sind als Betriebsausgaben steuerlich vollständig abzugsfähig. Dazu gehören IT-Schulungen, Software-Anpassungen und Beratungskosten, nicht aber die DiGA-Verordnungen selbst.

Hintergrund

DiGA sind zugelassene Medizinprodukte der Risikoklasse I oder IIa, die Ärzte auf Rezept verschreiben können. Für Arztpraxen entstehen Kosten durch die Einarbeitung in das DiGA-Verzeichnis, Schulungen des Personals und ggf. Anpassungen der Praxissoftware. Diese Ausgaben sind betrieblich veranlasst und daher nach § 4 Abs. 4 EStG vollständig als Betriebsausgaben abzugsfähig. Die eigentliche DiGA-Verordnung ist ein Kassenrezept und erzeugt keine zusätzlichen abzugsfähigen Kosten auf Arztseite.

Wann gilt das nicht?

Ärzte, die DiGA nicht verordnen und keine entsprechenden Investitionen tätigen, haben keine abzugsfähigen DiGA-Kosten. Für Patienten (nicht Ärzte) können DiGA-Kosten ggf. als außergewöhnliche Belastungen relevant sein, wenn sie selbst bezahlt werden.

Ärzteversichert empfiehlt, alle Digitalisierungsinvestitionen in der Arztpraxis systematisch zu dokumentieren, um den vollständigen steuerlichen Abzug sicherzustellen.

Quellen: § 4 Abs. 4 EStG (Betriebsausgaben), §§ 33a ff. SGB V (DiGA), Hilfsmittelverzeichnis DiGA (BfArM).