Was sind die steuerlichen Vorteile bei der PKV im Ruhestand?

PKV-Beiträge bleiben auch im Ruhestand steuerlich als Sonderausgaben abzugsfähig; da das Renteneinkommen in der Regel niedriger ist als das Berufseinkommen, fällt der Steuervorteil relativ betrachtet zwar geringer aus, aber die Absetzbarkeit bleibt vollständig erhalten.

Hintergrund

PKV-Versicherte bauen über das Prinzip der Alterungsrückstellung Kapital auf, das ab einem bestimmten Alter automatisch zur Beitragsstabilisierung eingesetzt wird. Ab dem 65. Lebensjahr greift der Verzehr der Rückstellung; ab 80 Jahren werden die Alterungsrückstellungen planmäßig entnommen. Daneben bietet der optionale Beitragsentlastungstarif (§ 149 VAG) eine planmäßige Prämienentlastung im Alter. Rentner, die Versorgungsbezüge aus einem Versorgungswerk erhalten, können die PKV-Beiträge ebenfalls als Sonderausgaben geltend machen. Für kassenärztliche Versorgungswerksrentner gilt: Die Leistungen werden wie Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung besteuert, der PKV-Beitragsabzug bleibt unverändert möglich.

Wann gilt das nicht?

Ärzte, die im Ruhestand keine steuerpflichtigen Einkünfte mehr erzielen und damit unter dem Grundfreibetrag (2025: 11.784 Euro) liegen, profitieren vom PKV-Sonderausgabenabzug steuerlich nicht, da sie ohnehin keine Steuer zahlen.

Ärzteversichert begleitet Ärzte in der Ruhestandsplanung und hilft, PKV-Kosten, Versorgungswerksrente und Steueroptimierung aufeinander abzustimmen.

Quellen

• PKV-Verband
• Deutsche Rentenversicherung
• Bundesministerium der Finanzen