Schenkung und Steuer für Ärzte bezeichnet die unentgeltliche Übertragung von Geldvermögen, Praxisanteilen oder Immobilien zu Lebzeiten sowie die damit verbundenen Schenkungsteuerpflichten und ertragsteuerlichen Folgen.

Schenkungen zwischen Eltern und Kindern sind bis zu einem Freibetrag von 400.000 Euro je Elternteil alle zehn Jahre schenkungsteuerfrei (§ 16 ErbStG). Für Ärzte mit hohem Vermögen bietet die lebzeitige Schenkungsstrategie erhebliche Steuersparpotenziale gegenüber der Übertragung im Erbfall.

Hintergrund

Das Erbschaft- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) regelt die Steuer auf unentgeltliche Zuwendungen zu Lebzeiten identisch mit der Erbschaftsteuer. Die Freibeträge gelten je Schenkungspaar und können alle zehn Jahre erneut genutzt werden: Ehegatte 500.000 Euro, Kind 400.000 Euro, Enkel 200.000 Euro. Schenkungen von Praxisanteilen oder Betriebsvermögen genießen besondere Begünstigungen (§§ 13a, 13b ErbStG): Wenn das Betriebsvermögen über mindestens fünf Jahre fortgeführt wird (Regelverschonung) oder über sieben Jahre (Optionsverschonung), können bis zu 85 Prozent bzw. 100 Prozent des Betriebsvermögens steuerfrei gestellt werden. Ertragsteuerlich kann eine Schenkung eine Betriebsaufgabe oder Veräußerung auslösen, wenn stille Reserven aufgedeckt werden. Die frühzeitige Einbindung eines Steuerberaters ist daher unerlässlich.

Wann gilt das nicht?

Bei gemischten Schenkungen (Übertragung gegen Nießbrauchsvorbehalt oder Versorgungsleistungen) gelten besondere Bewertungsregelungen. Schenkungen an entfernte Verwandte oder Dritte unterliegen höheren Steuersätzen und geringeren Freibeträgen. Wenn Praxisvermögen nicht die Anforderungen des begünstigten Betriebsvermögens nach ErbStG erfüllt, entfällt die Verschonung.

Quellen

Ärzteversichert unterstützt Ärzte dabei, Schenkungsstrategien mit ihrem Steuerberater frühzeitig zu entwickeln und Freibeträge optimal zu nutzen.

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