Was ist Vermögensnachfolge für Ärzte?

Vermögensnachfolge für Ärzte ist die strukturierte Übertragung von Vermögenswerten, darunter Praxisbeteiligung, Immobilien und Wertpapiere, auf die nächste Generation durch Erbschaft oder Schenkung unter Nutzung aller steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten.

Hintergrund

Das Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG) kennt folgende Freibeträge:

• Ehepartner: 500.000 Euro steuerfrei pro Erbfall oder Schenkung, alle zehn Jahre erneuerbar.
• Kinder: 400.000 Euro steuerfrei pro Kind pro Erbfall, ebenfalls alle zehn Jahre.
• Betriebsvermögen: Praxisvermögen kann nach §§ 13a, 13b ErbStG bis zu 85 Prozent steuerfrei übertragen werden (Regelverschonung), wenn die Praxis fünf Jahre fortgeführt wird.

Gestaltungsoptionen für Ärzte:

• Lebzeitige Schenkungen: Alle zehn Jahre können die Freibeträge erneut ausgeschöpft werden; wer früh beginnt, kann erhebliche Vermögensteile steuerfrei übertragen.
• Güterstandsschaukel: Wechsel vom Güterstand der Zugewinngemeinschaft zur Gütertrennung und zurück ermöglicht eine steuerfreie Vermögensübertragung zwischen Ehepartnern.
• Testament und Erbvertrag: Klare Regelung der Vermögensnachfolge verhindert Streit in der Erbengemeinschaft und kann Nachlassspaltung bei internationalem Vermögen vermeiden.
• Stiftungen: Bei sehr hohem Vermögen kann eine gemeinnützige oder Familienstiftung langfristig Erbschaftsteuer vermeiden.

Wann gilt das nicht?

Rein privatärztliche Tätigkeiten ohne eigene Praxis reduzieren die Komplexität erheblich; hier stehen Immobilien und Wertpapiervermögen im Fokus. Angestellte Ärzte ohne Praxisbesitz haben kein Betriebsvermögen im steuerlichen Sinne.

Ärzteversichert empfiehlt, die Vermögensnachfolge frühzeitig und in Zusammenarbeit mit einem spezialisierten Rechts- und Steuerberater zu planen.

Quellen

• Bundesministerium der Finanzen – Erbschaftsteuer
• Bundesärztekammer
• GDV