Ärzte, die kurz vor dem Ruhestand stehen, sollten steuerliche Optimierungsmöglichkeiten über Sonderausgaben gezielt nutzen. In den letzten Arbeitsjahren mit typischerweise hohem Einkommen sind die steuerlichen Wirkungen besonders groß.

Das Wichtigste auf einen Blick

  • Altersvorsorgebeiträge (Versorgungswerk, Basisrente): bis zu 29.344 Euro absetzbar
  • Spenden, Kirchensteuer, Unterhaltsleistungen als klassische Sonderausgaben
  • Schulgeld, Berufsausbildungskosten von Kindern: ebenfalls teilweise absetzbar

Ausführliche Antwort

Der wichtigste Sonderausgabenbaustein für Ärzte vor dem Ruhestand sind Altersvorsorgeaufwendungen: Beiträge zum ärztlichen Versorgungswerk und zu einer Basisrente (Rürup) sind zusammen bis zur Höchstgrenze von 29.344 Euro (2026, Singles, 58.688 Euro bei Zusammenveranlagung) als Sonderausgaben absetzbar. Wer in den letzten Jahren vor dem Ruhestand den Versorgungswerk-Beitrag auf den Höchstsatz aufstockt und parallel eine Rürup-Rente bedient, erzielt eine erhebliche Steuerersparnis.

Weitere absetzbare Sonderausgaben sind: Kirchensteuer (100 Prozent absetzbar), Spenden an gemeinnützige Organisationen (bis zu 20 Prozent des Gesamtbetrags der Einkünfte), Unterhaltsleistungen nach UNterhaltstitel (bis zu 13.805 Euro jährlich als außergewöhnliche Belastung), Kinderbetreuungskosten für Kinder unter 14 Jahren (zwei Drittel der Kosten, maximal 4.000 Euro je Kind) sowie Schulgeld für private Schulen (30 Prozent).

Für niedergelassene Ärzte, die ihre Praxis im Vorruhestand schrittweise abgeben, sind Aufwendungen für Übergabevorbereitung (Rechtsanwalt, Steuerberater, Bewertungsgutachten) vollständig als Betriebsausgaben absetzbar.

Worauf Ärzte besonders achten sollten

Ärzte vor dem Ruhestand sollten die Steuerpflicht von Versorgungswerk-Renten im Alter einkalkulieren und ggf. durch vorausschauende Steuerplanung minimieren. Ärzteversichert koordiniert die Altersvorsorge- und Versicherungsplanung mit dem Steuerberater für eine optimale Übergangsstrategie.

Quellen und weiterführende Informationen

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