Deutsche Ärzte, die im britischen National Health Service (NHS) oder in privaten Kliniken und Praxen in Großbritannien arbeiten, unterliegen dem britischen Einkommensteuerrecht (Income Tax). Seit dem Brexit am 1. Januar 2021 gelten für EU-Bürger neue Regelungen zum Aufenthaltsstatus (EU Settlement Scheme), die auch steuerliche Auswirkungen haben können.

Hintergrund

Folgende steuerliche Aspekte sind für Ärzte in Großbritannien relevant:

  • Income Tax und Personal Allowance: In Großbritannien gilt eine Progressive Einkommensteuer. Der jährliche persönliche Freibetrag (Personal Allowance) liegt bei etwa 12.570 GBP (2025/2026). Darüber hinaus werden gestaffelte Steuersätze von 20, 40 und 45 Prozent fällig.
  • National Insurance (NI): Arbeitnehmer zahlen National Insurance Contributions, die dem deutschen Sozialversicherungssystem ähneln und später zur State Pension berechtigen.
  • Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland-UK: Das DBA verhindert die doppelte Besteuerung derselben Einkünfte. Arbeitseinkünfte werden in der Regel im Land der Tätigkeit besteuert.
  • Self-Assessment: Alle Einkünfte aus selbstständiger oder gemischter Tätigkeit müssen jährlich über das Self-Assessment-System an HMRC (His Majesty's Revenue and Customs) gemeldet werden.
  • NHS Pension: Ärzte im NHS können in das NHS Pension Scheme einzahlen, das steuerliche Begünstigungen bietet.

Praktische Hinweise für Ärzte

  1. HMRC registrieren: Wer in Großbritannien Einkünfte erzielt, muss sich bei HMRC registrieren und eine National Insurance Number beantragen.
  2. Wohnsitzkategorie klären: Ob Sie als "resident" oder "non-resident" besteuert werden, hat erhebliche Auswirkungen auf die Steuerpflicht.
  3. EU Settlement Scheme beachten: Als EU-Bürger sollten Sie Ihren Status im EU Settlement Scheme geregelt haben, der auch für steuerrechtliche Nachweise relevant ist.
  4. Rentenbeiträge koordinieren: Klären Sie, ob Beiträge in das deutsche Versorgungswerk und das NHS Pension Scheme gleichzeitig möglich sind.
  5. Internationaler Versicherungsschutz mit Ärzteversichert prüfen: Berufshaftpflicht und weitere Absicherungen müssen für britische Tätigkeiten angepasst werden.

Quellen:

Blog-Übersicht

Persönliche Beratung zu diesem Thema?

Kostenfreie Erstberatung anfragen →