Zeitwertkonten (auch Langzeitarbeitskonten oder Wertguthaben-Konten genannt) ermöglichen es angestellten Ärzten, Überstunden, Urlaubsansprüche oder Gehaltsanteile steuer- und sozialabgabenfrei anzusparen und später für Freistellungsphasen, Teilzeit oder den gleitenden Ruhestand zu nutzen.

Das Wichtigste auf einen Blick

  • Zeitwertkonten sind gesetzlich in § 7b SGB IV geregelt
  • Anbieter: Helaba Trust, Deutsche Bank, apoBank, DZ Bank und spezialisierte Versicherungsgesellschaften
  • Insolvenzsicherung des angesparten Guthabens ist Pflicht

Ausführliche Antwort

Zeitwertkonten für Ärzte werden von Krankenhäusern und größeren Praxen eingerichtet, nicht von einzelnen Ärzten privat. Der Arbeitgeber schließt einen Rahmenvertrag mit einem Treuhänder oder Versicherungsunternehmen ab. Bewährte Anbieter in Deutschland sind Helaba Trust, Commerzbank Pensionsfonds, Swiss Life, Allianz, Talanx/HDI und die apoBank, die speziell auf medizinische Einrichtungen ausgerichtet ist.

Das angesparte Wertguthaben muss nach § 7e SGB IV insolvenzsicher angelegt sein, z.B. über Treuhandmodelle (doppelseitiger Treuhandvertrag) oder Pfandrechtsmodelle. Typische Verwendungszwecke für Ärzte sind Sabbaticals, die Reduzierung der Arbeitszeit vor dem Ruhestand (Altersteilzeit ohne gesetzliches Altersteilzeitgesetz) oder länger dauernde Weiterbildungsphasen.

Steuerlich gilt: Das Wertguthaben wird erst bei Entnahme versteuert. Beiträge während der Ansparphase sind sozialabgabenpflichtig, außer bei der Entnahme für Freistellungsphasen mit Sozialversicherungsfreiheit nach Überschreiten der Beitragsbemessungsgrenze.

Worauf Ärzte besonders achten sollten

Beim Arbeitgeberwechsel können Zeitwertkonten übertragen werden, aber die Regelungen dazu sind komplex. Ärzteversichert empfiehlt, vor Abschluss eines Zeitwertkonto-Vertrages die Mitnahmeregelungen und Insolvenzsicherungskonzepte sorgfältig zu prüfen.

Quellen und weiterführende Informationen

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