Die steuerliche Behandlung der Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) hängt maßgeblich davon ab, ob sie als selbstständige Police oder als Zusatzbaustein zu einer Renten- oder Lebensversicherung abgeschlossen wurde. Beiträge zu einer selbstständigen BU-Versicherung sind als sonstige Vorsorgeaufwendungen im Rahmen der Vorsorgeaufwendungspauschale nur begrenzt absetzbar. Im Leistungsfall, also wenn eine BU-Rente gezahlt wird, unterliegt diese der Besteuerung. Ärzte sollten die steuerlichen Aspekte bei der Vertragswahl berücksichtigen.

Hintergrund

Steuerlich ist zwischen der selbstständigen BU-Versicherung und der BU als Zusatz zu einer Basisrentenversicherung (Rürup) zu unterscheiden. BU-Beiträge als Zusatz zur Rürup-Rente sind als Sonderausgaben bis zum gesetzlichen Höchstbetrag vollständig absetzbar, was für gut verdienende Ärzte erhebliche Steuervorteile bietet. Die BU-Rente aus einer Rürup-Kombination wird hingegen voll als Renteneinkommen besteuert. Aus einer selbstständigen BU-Police ist die Rente meist nur mit dem Ertragsanteil steuerpflichtig, was die Steuerlast im Leistungsfall deutlich reduziert. Der Ertragsanteil richtet sich nach dem Alter bei Rentenbeginn und ist in einer gesetzlichen Tabelle festgelegt.

Praktische Hinweise für Ärzte

  • Besprechen Sie mit Ihrem Steuerberater, ob eine BU als Zusatz zur Rürup-Rente oder als selbstständige Police für Ihre steuerliche Situation günstiger ist.
  • Beachten Sie, dass hohe steuerliche Abzugsfähigkeit in der Ansparphase zu höherer Steuerpflicht im Leistungsfall führt.
  • Dokumentieren Sie Ihre BU-Beiträge sorgfältig für die Steuererklärung und nutzen Sie alle verfügbaren Vorsorgeaufwendungspauschalen.
  • Prüfen Sie im Leistungsfall gemeinsam mit einem Steuerberater, wie die BU-Rente optimal zu versteuern ist.
  • Ärzteversichert berät Sie zu BU-Produkten, die optimal auf Ihre steuerliche Situation abgestimmt sind.
  • Überprüfen Sie bei Änderungen Ihrer Einkommenssituation, ob das bestehende BU-Produkt noch steuerlich optimal ist.

Quellen

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