Eine Steuerprüfung (Betriebsprüfung) in der Arztpraxis wird vom Finanzamt im Rahmen einer regulären oder anlassbezogenen Überprüfung der steuerlichen Verhältnisse durchgeführt. Die Prüfung erfolgt in der Regel vor Ort in der Praxis und erstreckt sich über mehrere Jahre der Buchhaltung. Typische Prüfungspunkte bei Arztpraxen sind private Nutzung von Praxisvermögen, Umsatzsteuerfreiheit ärztlicher Leistungen und korrekte Abgrenzung von Betriebsausgaben. Eine gute Dokumentation ist der beste Schutz.

Hintergrund

Betriebsprüfungen bei Arztpraxen haben in den letzten Jahren zugenommen, da Finanzverwaltungen die Gruppe der Freiberufler intensiver prüfen. Prüfungsauslöser können ungewöhnliche Abweichungen im Jahresabschluss, Hinweise aus anderen Verfahren oder ein regulärer Prüfungsrhythmus sein. Häufige Beanstandungen betreffen die gemischte Nutzung von Pkw (Praxis und Privat), die Abgrenzung von Betriebsausgaben für Fortbildungsreisen und die korrekte Verbuchung von Privatentnahmen. Der Steuerberater sollte die Praxis bei der Prüfung vertreten. Nachzahlungen zuzüglich Zinsen können sich im schlechtesten Fall auf erhebliche Beträge summieren.

Praktische Hinweise für Ärzte

  • Führen Sie lückenlose und ordnungsgemäße Buchhaltungsunterlagen, die jederzeit einer Prüfung standhalten.
  • Dokumentieren Sie die berufliche Nutzung aller gemischt genutzten Wirtschaftsgüter (Pkw, IT, Telefon) durch Fahrtenbücher oder Nutzungsaufzeichnungen.
  • Klären Sie im Vorfeld mit Ihrem Steuerberater, welche Ausgaben eindeutig als Betriebsausgaben anerkannt werden.
  • Benachrichtigen Sie Ihren Steuerberater sofort nach Erhalt der Prüfungsankündigung und überlassen Sie ihm die Kommunikation mit dem Finanzamt.
  • Eine Rechtsschutzversicherung mit Steuerrechtsschutz hilft bei Widersprüchen und Klageverfahren. Ärzteversichert informiert Sie über geeignete Produkte.
  • Prüfen Sie nach der Betriebsprüfung, ob interne Prozesse verbessert werden können, um künftige Prüfungen zu erleichtern.

Quellen

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