In den letzten Berufsjahren vor dem Ruhestand stehen Ärzte vor besonderen steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten. Die Zeit kurz vor der Praxisabgabe oder dem Renteneintritt eignet sich ideal, um steuerpflichtige Gewinne zu steuern und Entnahmestrategien für angespartes Vermögen zu planen.

Das Wichtigste auf einen Blick

  • Rürup-Beiträge in den letzten Arbeitsjahren maximieren die steuerliche Absetzbarkeit
  • Praxisveräußerungsgewinne können durch Nutzung des Freibetrags nach § 16 EStG erheblich gemindert werden
  • Entnahmen aus thesaurierten Depots sollten zeitlich optimal verteilt werden

Ausführliche Antwort

Ärzte, die ihre Praxis veräußern, können einen Veräußerungsgewinn erzielen, der steuerlich privilegiert behandelt wird. Nach § 16 EStG steht ab dem 55. Lebensjahr ein einmaliger Freibetrag von 45.000 Euro zu, und der verbleibende Gewinn wird mit dem ermäßigten Steuersatz (halber Durchschnittssteuersatz) besteuert. Bei Praxisübergaben mit Gewinnen von 300.000 bis 800.000 Euro kann dieser Effekt zu Einsparungen von 30.000 bis 80.000 Euro führen.

In den letzten Berufsjahren lohnen sich maximale Einzahlungen in die Rürup-Rente. Für 2026 können Ehepaare bis zu 58.688 Euro steuerlich absetzen. Bei einem Grenzsteuersatz von 42 Prozent ergibt das eine Steuerersparnis von bis zu 24.650 Euro jährlich. Gleichzeitig bauen die Einzahlungen die spätere Rentenleistung auf.

Auf Kapitalanlagen in Aktien-ETFs, bei denen thesaurierte Kursgewinne aufgelaufen sind, sollte eine Entnahmestrategie entwickelt werden, die Steuerfreibeträge (Sparerpauschbetrag: 1.000 Euro je Person) optimal ausnutzt und die Steuerprogression durch zeitlich gestreute Entnahmen mildert.

Worauf Ärzte besonders achten sollten

Die Steueroptimierung kurz vor dem Ruhestand ist komplex und sollte stets mit einem auf Heilberufe spezialisierten Steuerberater abgestimmt werden. Ärzteversichert koordiniert die Zusammenarbeit zwischen Steuerberatung, Versicherungsanalyse und Altersvorsorgeplanung und stellt sicher, dass die Gesamtstrategie stimmig ist.

Quellen und weiterführende Informationen

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