Arbeitnehmer-Sparzulage

Die Arbeitnehmer-Sparzulage ist eine staatliche Prämie, die Arbeitnehmern gewährt wird, wenn sie vermögenswirksame Leistungen (VL) in geförderte Anlageformen wie Bausparverträge oder Aktienfonds-Sparpläne investieren. Sie wird jährlich im Rahmen der Einkommensteuererklärung beantragt und vom Finanzamt direkt auf das Anlagekonto überwiesen.

Bedeutung für Ärzte

Für angestellte Ärzte, vor allem Assistenzärzte in der Weiterbildung, kann die Arbeitnehmer-Sparzulage ein erster Baustein zum systematischen Vermögensaufbau sein. Die Einkommensgrenze liegt bei 40.000 Euro zu versteuerndem Jahreseinkommen für Ledige (80.000 Euro für Verheiratete). Die Höhe der Zulage beträgt 9 Prozent auf maximal 470 Euro jährlich bei Fondssparverträgen sowie 10 Prozent auf maximal 470 Euro bei Bausparverträgen. Praxisinhaber als Arbeitgeber können die VL-Zahlung als Gehaltsbestandteil für Mitarbeiter nutzen, was die Mitarbeiterbindung verbessert und sozialabgabenfrei ist. Ärzteversichert berät zu weiteren Möglichkeiten des steuerlichen Vermögensaufbaus.

Abgrenzung

Die Arbeitnehmer-Sparzulage ist nicht mit der Wohnungsbauprämie zu verwechseln, die ausschließlich für Bausparverträge gilt. Auch unterscheidet sie sich von der betrieblichen Altersvorsorge (bAV), bei der Steuer- und Sozialabgabenfreiheit im Vordergrund stehen. Selbstständige und Freiberufler, also auch niedergelassene Ärzte, haben keinen Anspruch auf die Arbeitnehmer-Sparzulage.

Praxisbeispiel

Ein Assistenzarzt im dritten Weiterbildungsjahr mit einem zu versteuernden Einkommen von 38.000 Euro lässt sich monatlich 40 Euro vermögenswirksame Leistungen vom Arbeitgeber in einen Aktienfondssparplan überweisen. Nach Ablauf der sechsjährigen Sperrfrist erhält er zusätzlich die staatliche Sparzulage von jährlich bis zu 42,30 Euro, was den Zinseszinseffekt der Anlage erhöht.

Quellen

• 5. Vermögensbildungsgesetz (5. VermBG) in der Fassung 2024
• Bundesministerium der Finanzen: Merkblatt zur Arbeitnehmer-Sparzulage, bundesfinanzministerium.de (2025)
• Stiftung Warentest: Vermögenswirksame Leistungen, test.de (2024)