Die Unterstützungskasse ist eine Form der betrieblichen Altersversorgung (bAV), bei der der Arbeitgeber Beiträge in eine rechtlich selbstständige Versorgungseinrichtung einzahlt, die die späteren Versorgungsleistungen an Arbeitnehmer erbringt. Anders als bei Direktversicherung oder Pensionskasse sind die Leistungen aus der Unterstützungskasse steuerrechtlich als Versorgungsbezüge zu behandeln und werden erst bei Auszahlung besteuert.

Das Wichtigste in Kürze

  • Eigenständige Versorgungseinrichtung des Arbeitgebers für betriebliche Altersversorgung
  • Beiträge in unbegrenzter Höhe steuerlich absetzbar, kein Begrenzungsbetrag
  • Auszahlungen werden beim Versorgungsempfänger als Versorgungsbezüge versteuert

Unterstützungskasse im Kontext der Arztpraxis

Die Unterstützungskasse ist besonders für Ärzte interessant, die in Kapitalgesellschaften wie einer GmbH tätig sind. Als GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführer kann ein Arzt über eine Unterstützungskasse erhebliche Beträge steuerbegünstigt für das Alter ansparen, ohne an die steuerlichen Begrenzungsbeträge anderer bAV-Formen gebunden zu sein. Die Einlagen in die Unterstützungskasse mindern den Gewinn der GmbH und damit die Körperschaftsteuer.

Anders als bei anderen bAV-Formen besteht bei der Unterstützungskasse keine unbedingte Leistungspflicht. Die Kasse kann bei wirtschaftlichen Schwierigkeiten die Leistungen kürzen oder einstellen, obwohl in der Praxis eine sogenannte Rückdeckungsversicherung abgeschlossen wird, die die Leistungen sichert. Prüfung der Rückdeckung ist daher unerlässlich.

Bei der Einrichtung einer Unterstützungskasse sind arbeitsrechtliche und steuerrechtliche Anforderungen zu beachten. Eine sorgfältige Gestaltung durch einen auf bAV spezialisierten Steuerberater ist unerlässlich, da Fehler bei der Konzeption zu steuerlichen Nachteilen oder sogar zur rückwirkenden Aberkennung der Steuervergünstigung führen können.

Was Ärzte wissen müssen

Ärzteversichert berät Ärzte in Kapitalgesellschaften zu betrieblichen Altersversorgungsmodellen einschließlich der Unterstützungskasse und hilft, die steuerlich optimale Lösung für die individuelle Situation zu finden.

Quellen und weiterführende Informationen

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