Die Praxisabgabe ist für die meisten niedergelassenen Ärzte das größte Finanzereignis ihrer Karriere. Wer die Finanzierungsstruktur seiner Praxis frühzeitig aufräumt, erzielt beim Verkauf deutlich bessere Konditionen und vermeidet steuerliche Fallstricke. In den letzten zwei Jahren vor dem Ruhestand sollte die Finanzplanung deshalb höchste Priorität haben.

Das Wichtigste in Kürze

  • Laufende Praxiskredite möglichst vor der Übergabe vollständig tilgen oder auf den Nachfolger übertragen
  • Den Verkaufserlös frühzeitig in der Steuererklärung einplanen, da Freibeträge und Ermäßigungen an Fristen gebunden sind
  • Versorgungswerkauszahlungen und Praxisverkaufserlös zeitlich so staffeln, dass keine Steuerspitzen entstehen

Praxisfinanzierung in der Phase Praxisabgabe / Ruhestand

Beim Verkauf einer Einzelpraxis liegt der Kaufpreis heute häufig zwischen dem 0,5- und 1,5-fachen des Jahresumsatzes, bei spezialisierten Praxen auch darüber. Für eine gut laufende Facharztpraxis mit einem Jahresumsatz von 600.000 Euro bedeutet das einen realistischen Verkaufserlös zwischen 300.000 und 900.000 Euro. Laufende Investitionskredite, etwa für Geräte oder Praxisumbau, mindern diesen Erlös, wenn sie nicht vorher abgelöst werden.

Steuerlich gilt: Wer das 55. Lebensjahr vollendet hat oder dauerhaft berufsunfähig ist, kann beim Finanzamt einen einmaligen Freibetrag von bis zu 45.000 Euro auf den Veräußerungsgewinn beantragen (§ 16 Abs. 4 EStG). Darüber hinaus ist auf Antrag eine ermäßigte Besteuerung mit dem halben persönlichen Steuersatz möglich. Diese Regelungen sind jedoch einmalig, weshalb eine sorgfältige Vorbereitung entscheidend ist.

Praxisimmobilien sind gesondert zu betrachten: Gehört das Gebäude zum Betriebsvermögen, ist auch der Immobilienerlös steuerpflichtig. Ein Herauslösen aus dem Betriebsvermögen vor der Abgabe kann in bestimmten Konstellationen vorteilhaft sein, erfordert aber steuerrechtliche Begleitung.

Worauf Ärzte in der Praxisabgabe besonders achten sollten

Die Finanzierungsplanung sollte spätestens fünf Jahre vor dem geplanten Ruhestand beginnen, nicht erst kurz vor der Abgabe. Dazu gehört eine vollständige Bestandsaufnahme aller Verbindlichkeiten, eine aktuelle Praxisbewertung durch einen auf Medizin spezialisierten Sachverständigen sowie die Abstimmung mit Steuerberater und Versicherungsmakler. Ärzteversichert begleitet Mediziner in dieser Phase mit einer strukturierten Analyse aller laufenden Verträge und zeigt auf, welche Policen nach der Übergabe noch benötigt werden und welche sofort kündbar sind.

Typische Fehler in dieser Karrierephase

Ein häufiger Fehler ist die Unterschätzung der Transaktionskosten: Notargebühren, Maklerprovision, eventuelle Schlussbilanzierung und Steuerberatungskosten summieren sich schnell auf 3 bis 5 Prozent des Kaufpreises. Wer diese Posten nicht einkalkuliert, erlebt beim Abschluss eine böse Überraschung.

Ein weiterer Fehler ist das Weiterlaufen von Versicherungen, die nach der Praxisabgabe nicht mehr notwendig sind, etwa eine Betriebsunterbrechungsversicherung oder eine Inventarversicherung für Praxisgeräte. Gleichzeitig vernachlässigen viele die Nachmeldefrist der Berufshaftpflicht: Diese sollte nach der Abgabe mindestens fünf Jahre weitergeführt werden, um Ansprüche aus vergangener Behandlungstätigkeit abzudecken.

Fazit

Wer die Praxisfinanzierung als Teil der Ruhestandsplanung begreift und frühzeitig handelt, sichert sich deutlich bessere Ergebnisse beim Verkauf und vermeidet unnötige Steuerlasten. Weitere Artikel finden Sie in der Blog-Übersicht.

Quellen und weiterführende Informationen

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